バイデン大統領はこのほど、キャピタルゲイン課税の最高税率を過去1世紀で最も大幅に引き上げるという提案を行った。
彼の提案では、長期キャピタルゲインと配当金に対する最高税率は44.6%に引き上げられる。この大幅な引き上げは、株式市場と暗号通貨の両方に投資している投資家の財務結果に顕著な影響を与える可能性がある。
多くの州では、この提案によって連邦と州を合わせたキャピタルゲイン税率は50％を超えることになる。
さらに、提案されているキャピタルゲイン税の引き上げは、インフレ調整を考慮していないため、財政政策の変更にさらなる複雑さをもたらしている。
キャピタルゲイン税は、特に株式投資、株式を保有する投資信託、株価指数に連動するETFの場合、二重課税のシナリオにつながることが多い。これは、キャピタルゲイン税が、現在21％で固定されている既存の連邦法人税に上乗せして課されるためである。
株式譲渡益はどのような影響を受けるのか？
現在、長期投資（1年以上保有する資産）に対するキャピタルゲイン税の税率は20％である。キャピタルゲインとは、資産を売却または取引したときに実現する利益と定義されています。
これらの利益に適用される具体的な税率は、資産の性質、個人の課税所得、資産を売却するまでの保有期間など、さまざまな要因によって異なる。
バイデン大統領は、会計年度2025年予算において、年間100万ドルを超える収益を上げる投資家に対し、既存の長期キャピタルゲイン税率をほぼ2倍の39.6%に引き上げることを検討しています。 バイデン大統領は、年間100万ドルを超える収益を上げる投資家に対し、既存の長期キャピタルゲイン税率をほぼ2倍の39.6%に引き上げることを検討しています。
クリプト税も改定される
「提案を合わせると、長期キャピタルゲインと適格配当金の最高限界税率は44.6%に引き上げられる。」
さらに、2025年予算は、とりわけ暗号通貨取引に対する特定の税制上の優遇措置を廃止しようとしている。
現在、暗号通貨投資家は株式や類似の証券に投資する投資家とは異なる規制を受けており、不釣り合いな大きな損失を申告する可能性がある。例えば、暗号通貨投資家は、資産を損失で売却し、多額の税額控除を申請して全体的な税負担を軽減した後、同じ暗号通貨資産を速やかに買い戻すことができる。
予算案は、税法の濫用防止規定を改正し、暗号資産を株式やその他の有価証券と同様の方法で規制することで、暗号通貨に対するこの税制優遇措置を廃止することを意図している。
この調整により、暗号通貨投資家も株式投資家と同様に、同率のキャピタルゲイン税を支払うことになるだけでなく、これまで適用されていた特定の税制優遇措置の恩恵も受けられなくなる。